Пример. Заполнение декларации по подоходному налогу за II квартал 2022 г.
Исходные данные по организации
Сальдо по кредиту счета 173 на 01.04.2022 составляет 18 000 руб., срок выплаты заработной платы – 5-е и 25-е (аванс) число ежемесячно.
Сумма сальдо состоит из подоходного налога, исчисленного с доходов за март, срок выплаты которых приходится на апрель. Переплаты по подоходному налогу не имеется. Другие перечисления и начисления подоходного налога представлены в таблице.
|
Вид начислений, с которых был удержан (перечислен) подоходный налог |
Апрель |
Май |
Июнь |
|
Заработная плата (окончательный расчет) |
18 000,00 |
18 300,00 |
17 900,00 |
|
Аванс |
0 |
200,00 |
0 |
|
Премия |
0 |
0 |
400,00 |
|
Отпускные |
0 |
400,00* |
300,00* |
|
Окончательный расчет при увольнении |
55,00* |
0 |
150,00 (следовало перечислить 145 руб.) |
|
Итого перечислено |
18 055,00 |
18 900,00 |
18 750,00 |
|
Начислено за месяц (кредит счета 173) |
18 100,00 |
18 350,00 |
19 100,00 |
_____________
* Суммы исчисленного (удержанного) и перечисленного подоходного налога совпадают.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Зарплата в бюджетной организации», № 12/2022.
