Квартальная отчетность за II квартал 2025 г.: сдайте без ошибок!

Срок представления

Форма отчета

Представляется информация

Где почитать

Не позднее 21 июля 2025 г. (так как 20 июля выходной, воскресенье)

Декларация налогового агента по подоходному налогу с физических лиц

Налоговые агенты в налоговый орган по месту постановки на учет.

• Особенности определения показателя «Фонд заработной платы» при заполнении декларации по подоходному налогу
• Подоходный налог с «переходящих» выплат: как отразить его в декларации?

Декларация налогового агента по подоходному налогу 2025: что изменилось

1. Изменения в титульном листе декларации

1.1 Корректировка для нотариусов

Изменения касаются нотариусов, работающих в нотариальном бюро:

При прекращении нотариальной деятельности декларация подается не позднее 5 рабочих дней со дня аннулирования свидетельства.

В строке титульного листа указывается дата аннулирования свидетельства.

1.2 Корректировка для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП)

При прекращении деятельности в связи с созданием коммерческой организации - ИП обязаны подать декларацию не позднее даты, предшествующей дате государственной регистрации новой организации.

Обратите внимание! В титульном листе добавлена позиция для указания данного признака.

2. Изменения в разделе I части III декларации

2.1 Иностранные организации

С 2025 года филиалы иностранных организаций отнесены к постоянным представительствам (подп. 1.1 п. 1 ст. 180 НК*).

В разделе I части III теперь указывается место деятельности через представительство, а не через обособленное подразделение.

Филиалы отражаются в отдельной строке, соответствующей подп. 1.1 п. 1 ст. 180 НК.

2.2 Редакционные правки

В строке 1 раздела I части III внесены изменения для приведения в соответствие с п. 6 ст. 216 НК (п. 1 постановления № 4, абз. 3 ч. 4 п. 70-5 Инструкции № 2**).

3. Примечание к форме декларации

В подстрочном примечании <3> к форме декларации уточнено определение термина «филиал»:

Исключено указание на организационную структуру Белорусской нотариальной палаты, не наделенную правами юрлица.

Документы: *Налоговый кодекс Республики Беларусь, далее – НК;

**Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – Постановление № 2)

Не позднее 21 июля 2025 г. (так как 20 июля выходной, воскресенье)

Отчет 4-фонд

Страхователями, являющиеся плательщиками обязательных страховых взносов.

• Родители детей-инвалидов до 18 лет: отражение в отчетности дополнительного свободного дня
• Исправление ошибки в оплате больничного
• Оплата дополнительного свободного дня в месяц, отражение его в отчете 4-фонд и в форме ПУ-3
• В ФСЗН рассказали, какие типичные нарушения допустили организации
• Как в отчете 4-фонд заполняются сведения по ДНПС?
• Ошибка в отчете 4-фонд: можно ли внести изменения после завершения отчетного периода?
• ФСЗН о заполнении отчета 4-фонд для плательщиков взносов в 2025 году
• Каковы особенности заполнения строки 55 отчета 4-фонд?

На 2025 г. форма отчета 4-фонд утверждена постановлением № 93***.

Отчет 4-фонд: важные моменты подачи в 2025 году

Отчет 4-фонд представляют все работодатели, которые являются плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Это необходимо делать при наличии в отчетном периоде:

• работающих граждан;
• начислений (доначислений) выплат в их пользу;
• перечислений платежей в бюджет фонда;
• произведенных расходов за счет средств бюджета фонда;
• задолженности по платежам в бюджет фонда.

Кто и как подает отчет?

Если среднесписочная численность работников более 5 человек, отчет подается в виде электронного документа с электронной цифровой подписью через «Личный кабинет плательщика взносов» на корпоративном портале Фонда социальной защиты населения.

Если среднесписочная численность 5 человек и менее, а также у правопреемников реорганизованных работодателей, отчет можно подать в электронной форме через тот же ресурс.

Порядок нумерации отчетов

На титульном листе отчета в графе 3 указывается порядковый номер (от 1 до 99) за отчетный период.

Например: Первый направленный отчет – номер 1. Если представляется скорректированный отчет за тот же период – номера 2, 3 и так далее.

Формат и сроки подачи

Данные в отчете указываются на основании документов бухгалтерского учета, нарастающим итогом в белорусских рублях, с двумя десятичными знаками после запятой.

Если последний день подачи отчета выпадает на нерабочий день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

Документ: ***Указания по заполнению формы ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь», утвержденные постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 20.11.2024 № 93 «О ведомственной отчетности на 2025 год» (далее – Указания № 93, Постановление № 93).

Не позднее 31 июля 2025 г.

Форма ПУ-3

Страхователями сведений за отчетный квартал

• Родители детей-инвалидов до 18 лет: отражение в отчетности дополнительного свободного дня
• Исправление ошибки в оплате больничного
• Оплата дополнительного свободного дня в месяц, отражение его в отчете 4-фонд и в форме ПУ-3
• Расчет и налогообложение доплаты вместо ППС
• Договор подряда переходит с одного года на другой: заполнение формы ПУ-3 при наступлении временной нетрудоспособности
• В период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет был представлен больничный по беременности и родам: что будет с пособием и как это событие отразить в форме ПУ-3
• Форма ПУ-3 по ГПД: исправление ошибок по коду вида деятельности «ДОГОВОР»
• Должен ли период по коду вида деятельности «ВЗНОСЫВРЕМ» включать выходные дни, следующие за днем отпуска без сохранения заработной платы?
• С физлицом заключен ГПД, но работы не выполнялись и срок договора истек. Как быть с формой ПУ-3?
• Работник отработал ночную смену и заболел. Как назначить пособие и отразить в разделе 2 формы ПУ-3 этот день?
• Декретный отпуск и выход на работу: как отразить его в разделе 2 формы ПУ-3?

С 1 января 2025 г. изменился порядок представления индивидуальных сведений по форме ПУ-3 на работников, занятых по гражданско-правовым договорам (ГПД).

Сроки подачи формы ПУ-3 по ГПД:

- не позднее 5 календарных дней с даты заключения ГПД.

- для вновь созданных субъектов хозяйствования - не позднее 15 календарных дней с момента государственной регистрации в ЕГРЮЛ.

- при начислении вознаграждения по ГПД - один раз в квартал, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом.

(Основание: абз. 3 ч. 1 п. 16 Правил индивидуального учета в системе социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837)

Заполнение графы «Отчетный период»

Квартал, если вознаграждение не начислено:

Указывается квартал, к которому относится дата заключения ГПД.

Квартал, если вознаграждение начислено:

Указывается квартал, на который приходится сумма вознаграждения.

Дополнительные сведения о стаже

В разделе 2 «Дополнительные сведения о стаже» формы ПУ-3 при необходимости изменения периода ГПД представляются формы ПУ-3 (тип формы - исходная) за максимальный отчетный квартал в каждом отчетном году.

Если вознаграждение начислено, отражаются:

Весь период действия ГПД.

Период, за который уплачены обязательные страховые взносы.

Период действия ГПД

Период действия ГПД может охватывать разные отчетные годы. При наличии сведений о начислениях допускается оформление одной записью всего периода по коду вида деятельности «ДОГОВОР».

Уточнение порядка заполнения форм ПУ-3 при выявлении нарушений

С 1 января 2025 г. уточнен порядок заполнения форм ПУ-3 на граждан, у которых выявлены случаи умышленного не начисления и неуплаты взносов в ФСЗН («зарплата в конвертах»).

Особенности заполнения формы ПУ-3 в таких случаях:

Выплаты отражаются по коду застрахованного лица «52» (граждане с выявленным фактом умышленного не начисления и неуплаты взносов). Иные начисления по данному сотруднику указываются по коду застрахованного лица «01».

Не позднее 31 июля 2025 г.

Форма ПУ-6

страхователями сведений за отчетный квартал, но не ранее сдачи форм ПУ-3

• Нельзя вносить изменения в принятую форму ПУ-6, прокомментировал ФСЗН
• Работа в особых условиях труда: заполнение индивидуальных сведений на пенсионное страхование в форме ПУ-6
• Учет неполного рабочего дня в форме ПУ-6 при работе с особыми условиями труда
• Как предоставить ПУ-6 правопреемником реорганизованного работодателя
• Как заполнить форму ПУ-6, если в отчетном периоде работница была в трудовом отпуске, а затем ушла в отпуск по беременности и родам?

Форма ПУ-6 (исходная)

Подается после представления формы ПУ-3 в течение месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма ПУ-6 (отменяющая и корректирующая)

Подается при возникновении необходимости внесения изменений или отмены ранее представленных данных.

Форма ПУ-6 (назначение пенсии)

Подается в случаях:

Оформления документов для назначения или перерасчета пенсии:

- трудовой пенсии по возрасту за работу с особыми условиями труда.

- трудовой пенсии за выслугу лет.

- профессиональной пенсии.

Достижения застрахованным лицом пенсионного возраста.

Увольнения работника, достигшего пенсионного возраста в текущем периоде.

Срок подачи:

• При назначении пенсии - в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления работодателю или в орган социальной защиты.
• При достижении пенсионного возраста или увольнении - не позднее месяца после достижения пенсионного возраста или увольнения.
• Особый случай подачи формы ПУ-6 (исходная).
• Если застрахованное лицо продолжает работать после подачи формы ПУ-6 (назначение пенсии), в месяце, следующем за отчетным кварталом, подается форма ПУ-6 (исходная).